Impuesto de Sociedades y Cierre Fiscal
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Estrategias de Formación Iniciativas Empresariales
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Curso
Dirigido a: Responsables de departamentos de administración y contabilidad de empresas, profesionales de la asesoría fiscal y empresarial. Temario completo de este curso MÓDULO 1: Elementos básicos del impuesto sobre sociedades Análisis crítico del Impuesto sobre Sociedades en relación a otros países. Hecho imponible, delimitación del sujeto pasivo y domicilio fiscal. Entidades exentas y parcialmente exentas. Conceptos previos. Esquema de liquidación. Tributación consolidada. Empresas de reducida dimensión. MÓDULO 2: Las reglas de valoración Introducción a las reglas de valoración. Reglas de valoración de activos no corrientes (Inmovilizado). Deterioro del valor del inmovilizado material, intangibles, insiones inmobiliarias y fondo de comercio. Insiones financieras a largo plazo. Activo no corriente, insiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo. Pasivos no corrientes. Pasivos corrientes. Consecuencias prácticas en la base imponible de la aplicación de las reglas de valoración. Operaciones vinculadas, introducción a las obligaciones formales. MÓDULO 3: La cuenta de pérdidas y ganancias Criterio fiscal de imputación temporal de ingresos y gastos. Reglas de periodificación, independencia de ejercicios, operaciones de precio aplazado. Otros criterios de imputación. Condiciones deducibilidad fiscal de los gastos. Detalles de las partidas que integran los gastos. Detalle de las partidas que integran los ingresos. MÓDULO 4: Las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias Arrendamiento financiero. Otras provisiones y pérdidas a computar. Otras correcciones al resultado contable. Contabilización de los ajustes fiscales. Operaciones Vinculadas, el precio de mercado. El análisis de comparabilidad, obligación de documentación. Ajustes de primer nivel y ajustes secundarios. MÓDULO 5: La base imponible La compensación de bases imponibles negativas. Requisitos para la compensación de las bases imponibles negativas. Obligación de conservación documentación. MÓDULO 6: Cuota integra Tipo de gravamen. Bonificaciones y deducciones por doble imposición. Deducciones fiscales a la cuota. Obtención de la cuota íntegra y líquida. Cálculo de los pagos fraccionados. más
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