Técnico en Impuesto de sociedades
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• Conocimiento, distinción, comparación, análisis y crítica de los esquemas de liquidación en la imposición directa sobre la renta. • Conocimiento y aplicación de las normas del Impuesto sobre Sociedades. • Los ajustes fiscales al resultado contable en toda su extensión que permitan el cálculo correcto del impuesto y su liquidación. • Sabrá diferenciar entre los criterios fiscales y contables. • Información, estrategias fiscales y sobre incentivos a la insión empresarial. • Especialidades de la aplicación del régimen de empresas de reducida dimensión. • Descripción y contenido de las obligaciones formales, alta en el censo, libros registros y de contabilidad y normas de facturación. • Obligaciones en materia de retenciones y pagos fraccionados. • Información sobre aspectos básicos de la internacionalización de las empresas, régimen de insiones extranjeras en España e incentivos a la insión española en el extranjero. Este curso desarrollado en profundidad con se complementa con Jurisprudencia sobre la materia del Impuesto de Sociedades, Criterios de aplicación de la Dirección General de Tributos y múltiples casos prácticos resueltos y sin resol para enfrentar al alumno a situaciones reales que refuercen su aprendizaje. Sabes que figura resulta fiscalmente más rentable a una empresa; ¿el leasing o un préstamos? al finalizar el curso tendrás perfectamente claro en que caso nos conviene cada figura Temario completo de este curso TEMA 1. Introducción, ámbito espacial, elementos personales, hecho imponible y exencionesIntroducción.1. Imposición directa sobre la renta. •Esquema de la imposición directa sobre la renta. •Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas vs. Impuesto sobre Sociedades. •El ámbito espacial 2. Contribuyente. •Sujeto pasivo del Impuesto. •Sujetos pasivos sin personalidad jurídica. •Entidades en Régimen de Atribución de Rentas. •Otros casos especiales. 3. Residencia. •Concepto de residencia. •Sede de dirección efectiva. •El concepto en el ámbito internacional. •Domicilio fiscal: especialidades forales y territoriales. 4. Presunción de rentas y operaciones vinculadas. •Estimación de rentas. •Operaciones vinculadas. •Las operaciones entre empresas del grupo según el Plan General de Contabilidad de 2007 y su relación con las operaciones vinculadas. 5. Entidades exentas. •Entidades exentas. •Régimen especial de entidades parcialmente exentas. •Régimen fiscal de las fundaciones. •Los incentivos fiscales al mecenazgo. TEMA 2. El impuesto sobre sociedades y la contabilidad. Elementos temporales del impuestoIntroducción.1. Base imponible y contabilidad. •Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades. •Base imponible. •Resultado contable y ajustes fiscales. El nuevo Plan General de Contabilidad. •Régimen fiscal de los ajustes contables por la primera aplicación del nuevo Plan General Contable. •Contabilización del Impuesto sobre Sociedades. 2. Imputación temporal. •Independencia de ejercicios. •Devengo e inscripción contable. •Correlación de ingresos y gastos. •Excepciones al principio de devengo. 3. Actualización de balances de la Ley 16/2012 •Voluntariedad •Ámbito subjetivo: sujetos que pueden actualizar valores •Ámbito objetivo: elementos actualizables •Valoración de elementos actualizables •Aspectos temporales de la actualización •Coste fiscal de la actualización •Modelo de declaración •Obligaciones formales y registros contables TEMA 3. Amortización. Principios y criteriosIntroducción.1. Principios de amortización. •Principios generales de la amortización contable. •Principios generales de la amortización fiscal. •Amortización del inmovilizado material. 2. Amortización del inmovilizado material (I). •Tablas oficiales de amortización. •Amortización lineal. •Amortización mínima. •Amortización regresiva o decreciente. 3. Amortización del inmovilizado material (II). •Amortización variable. •Amortización justificada. •Amortización acelerada. •Libertad de amortización. •Libertad de amortización con mantenimiento de empleo de la Ley 4/2008, de 23 de diciembre. •Amortización de activos usados. •Amortización de activos actualizados. 4. Amortización del inmovilizado intangible. •Inmovilizado intangible. •Gastos de investigación y desarrollo: libertad de amortización. •Fondo de comercio. •Derechos de traspaso. •Aplicaciones informáticas. •Otros elementos intangibles. •Fondo de comercio financiero TEMA 4. Arrendamiento financiero, provisiones, reglas de valoración y gastos no deduciblesIntroducción.1. Arrendamiento financiero. •Régimen general del artículo 11.3. •Régimen general del artículo 115. •Las Microempresas. •Lease-back. 2. Deterioro de valor y provisiones. •Plan General de Contabilidad de 1990. •Reforma mercantil y Plan General de Contabilidad de 2007. •Deterioro de valor (artículo 12 del TRLIS). •Provisiones. •Imputación temporal. 3. Valoración. •Reglas de valoración. •Corrección monetaria en la plusvalía de inmuebles. •Efectos en la base imponible. •Reforma mercantil de 2007. 4. Gastos no deducibles y subcapitalización. •Gastos no deducibles. •Limitación a la deducción de gastos financieros intragrupo y nueva norma de subcapitalización (Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo) 5. Compensación de base imponible negativa, período impositivo y devengo del impuesto, tipos de gravamen y cálculo de la cuota íntegra. •Compensación de base imponible negativa. •Período impositivo. •Devengo. •Tipo de gravamen y cuota íntegra. •Reducción de tipos de mantenimiento o creación de empleo de la Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2010. •Extensión del beneficio por reducción de tipos a 2012 y 2013 TEMA 5. Deducciones de la cuota e incentivosIntroducción.1. Deducción por doble imposición interna y bonificaciones. •Deducción por doble imposición interna. •Bonificaciones por actividades internas. •El nuevo régimen fiscal de la cesión de activos intangibles. 2. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. •Régimen transitorio de las deducciones de la cuota por incentivos en el Impuesto sobre Sociedades. •Normas comunes de las deducciones 3. Detalle de las deducciones.4. Régimen fiscal de canarias. oEspecialidades en materia de incentivos a la insión. oRégimen de las empresas productoras de bienes corporales. oReserva para insiones en Canarias. oZona especial canaria. TEMA 6. Gestión del impuestoIntroducción. 1. Pagos fraccionados. 2. Declaración del impuesto. 3. Devoluciones. 4. Retenciones. 5. Sanciones por declaración fuera de plazo. 6. Obligaciones contables. 7. Bienes situados en el extranjero: obligación de información y sus efectos en materia de prescripción TEMA 7. Régimen especial de las empresas de reducida dimensiónIntroducción. 1. Ámbito. 2. Libertad de amortización. 3. Amortización acelerada. 4. Insolvencias. 5. Incentivos a la reinsión. 6. Tipos de gravamen. TEMA 8. Introducción a la fiscalidad internacional en el ámbito del impuesto sobre sociedadesIntroducción.1. Generalidades. oNormativa. oImpuestos extranjeros y régimen fiscal de las rentas exteriores. oRégimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros. oDeducciones por doble imposición de dividendos y exención de rentas extranjeras. oDesarrollo y estructura en la norma interna. oIncentivos y regímenes fiscales para la internacionalización de las empresas españolas: incentivos fiscales a la insión exterior. 2. Deducción por doble imposición internacional de dividendos y exención de rentas extranjeras. oExención de rentas y dividendos exteriores. Situación hasta 2012 oExención en la transmisión de participaciones en entidades no residentes. Modificación 2012 oDeducción por doble imposición. Artículos 31 y 32 del texto refundido del Impuesto sobre Sociedades. oEstatuto privilegiado de la Unión Europea. Directiva del Ahorro, Directiva de Intereses y Cánones y de Matriz Filial. oGravamen especial sobre dividendos y rentas de fuente extranjera (Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo) 3. Incentivos y regímenes fiscales para la internacionalización de las empresas españolas: incentivos fiscales a la insión exterior. oAmortización del fondo de comercio financiero. oProvisión por depreciación de valores mobiliarios. oGastos no deducibles. oDeducción por insión para la implantación de empresas en el extranjero. oDeducción para actividades de exportación. oBonificación por actividades exportadoras y de prestación oDeducción por reinsión. más
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