Impuesto sobre Sociedades. Edición 2017

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Vision y Valor Consulting S.L

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El conocimiento del impuesto sobre sociedades resulta imprescindible para los profesionales del asesoramiento fiscal a empresas o para empleados de departamentos de administración, contabilidad o finanzas. Temario completo de este curso CONCEPTOS BÁSICOS Regulación. Naturaleza jurídica y características del impuesto Regulación Naturaleza jurídica y características Ámbito de aplicación espacial Introducción Regímenes de concierto y convenio económico Tratados y convenios internacionales Elemento objetivo del hecho imponible Aspecto material Aspecto espacial (remisión) Aspecto temporal Aspecto cuantitativo (remisión) Elemento subjetivo del hecho imponible Introducción Sujetos pasivos Empresas de reducida dimensión DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE. AMORTIZACIONES 1. Normativa 2. Ideas previas sobre la determinación directa de la base imponible a partir del resultado contable La base imponible como resultado de practicar ciertos ajustes en el resultado contable Ideas generales sobre el resultado contable y otras partidas del balance Las correcciones del resultado contable 3. Correcciones de valor Categorías de correcciones valorativas Amortizaciones Pérdidas por deterioro de valor 4. Provisiones Ideas previas Gastos relativos a provisiones no deducibles Gastos correspondientes a actuaciones medioambientales Gastos relativos a provisiones realizadas por entidades aseguradoras, sociedades de garantía recíproca y sociedades de reafianzamiento Gastos inherentes a los riesgos derivados de garantías de reparación y revisión Eliminación de provisiones GASTOS NO DEDUCIBLES. NORMAS DE VALORACIÓN. IMPUTACIÓN TEMPORAL 1. Normativa 2. Gastos no deducibles fiscalmente Introducción Retribución de fondos propios Impuesto sobre Sociedades Multas y sanciones penales y administrativas Recargo de apremio y recargo por presentación fuera de plazo Pérdidas del juego Donativos y liberalidades Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico Gastos de servicios derivados de operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales Limitaciones a la dedución de gastos financieros Limitaciones a la deducción de gastos derivados de la extinción de la relación laboral No deducibilidad de gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas. Otros gastos no deducibles 3. Reglas de valoración Regla general Reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias Operaciones vinculadas Cambios de residencia Operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal 4. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gasto Ideas previas Reglas generales de imputación temporal Reglas especiales de imputación temporal 5. Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles. 6. Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias 7. Reserva de capitalización 8. La compensación de bases imponibles negativas LA DEUDA TRIBUTARIA. MÉTODOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN. GESTIÓN DEL IMPUESTO 1. Normativa 2. La deuda tributaria en el Impuesto sobre Sociedades Introducción Cuota íntegra Deducciones para evitar la doble imposición internacional Bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades 3. Gestión del impuesto y pago fraccionado El pago fraccionado Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados Declaraciones Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria Liquidación provisional Devolución Facultades de la Administración para determinar la base imponible Modificaciones en el régimen legal de los pagos fraccionados más

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