Fiscalidad para Empresas Inmobiliarias

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• Qué elementos intervienen en la tributación de las operaciones inmobiliarias. • Qué impuestos directos e indirectos afectan a los bienes inmuebles. • Cómo identificar los distintos tipos de rendimientos, las ganancias y pérdidas patrimoniales y la imputación de rentas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. • Cómo calcular la cuota tributaria del Impuesto sobre el Patrimonio. • Cómo liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. • Cómo liquidar el Impuesto sobre Sociedades. • Cómo cumplir con las obligaciones del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes. • Cómo liquidar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Y el Impuesto sobre el Valor Añadido. • Qué impuestos conforman la tributación local (IIVTNU, IBI, ICIO, IAE). • Cómo liquidar los impuestos de una compraventa de vivienda. • Cómo liquidar los impuestos durante el desarrollo de una promoción inmobiliaria. • Cómo tributan los arrendamientos (vivienda, local, nave industrial…). A quién va dirigido Directores Financieros, Contables y de Administración de empresas promotoras, de gestión y administración inmobiliaria y constructoras, así como a todas aquellas personas interesadas en disponer de conocimientos especializados en fiscalidad de operaciones inmobiliarias. Temario completo de este curso MÓDULO 1 – ELEMENTOS BÁSICOS EN LA TRIBUTACIÓN DE LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS 8 HORAS ** Para entender la fiscalidad inmobiliaria debemos comenzar diferenciando dos momentos y un período (adquisición, tenencia y transmisión) así como los impuestos que afectan o pueden afectar a cada uno de ellos. Todos estos tributos tienen unos elementos básicos que los definen y caracterizan y que serán analizados en este primer módulo del curso. 1.1. Introducción. 1.2. Sujeto pasivo: 1.2.1. Definición. 1.2.2. Contribuyente. 1.3. Hecho imponible: 1.3.1. Definición. 1.3.2. Elemento objetivo. 1.3.3. Elemento subjetivo. 1.3.4. Supuestos de no sujeción. 1.3.5. Exenciones. 1.3.6. Devengo y exigibilidad. 1.4. Base imponible: 1.4.1. Concepto. 1.4.2. Tipos. 1.4.3. Métodos de determinación. 1.5. Base liquidable. 1.6. Tipo impositivo. 1.7. Determinación de la cuota tributaria. 1.8. Impreso o formulario declarativo. MÓDULO 2 – IMPUESTOS DIRECTOS QUE AFECTAN A LOS BIENES INMUEBLES 34 HORAS ** Son impuestos directos los que se aplican sobre una manifestación directa o inmediata de la cidad económica: la posesión de un patrimonio y la obtención de una renta (IRPF, Impuesto sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre Sociedades, IRNR). 2.1. Introducción. 2.2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: 2.2.1. Rendimientos del trabajo. 2.2.2. Rendimientos de capital. 2.2.3. Rendimientos de actividades económicas. 2.2.4. Ganancias y pérdidas patrimoniales. 2.2.5. Imputación de rentas inmobiliarias. 2.2.6. Deducciones. 2.3. Impuesto sobre el Patrimonio: 2.3.1. Concepto. 2.3.2. Hecho imponible y exenciones. 2.3.3. Sujeto pasivo. 2.3.4. Base imponible. 2.3.5. Cuota tributaria. 2.3.6. Devengo. 2.4. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: 2.4.1. Naturaleza y objeto. 2.4.2. Hecho imponible. 2.4.3. Sujetos pasivos. 2.4.4. Base imponible. 2.4.5. Deducciones. 2.4.6. Ajuar doméstico. 2.4.7. Base liquidable. 2.4.8. Tipo de gravamen (tarifa). 2.4.9. Cuota tributaria. 2.4.10. Lugar de presentación, plazo y prescripción. 2.4.11. Delimitación de competencias Estado / Comunidades Autónomas de régimen común. 2.4.12. Delimitación de competencias Estado / Comunidades Forales. 2.4.13. Normativa de las Comunidades Autónomas de régimen común. 2.5. Impuesto de Sociedades: 2.5.1. Naturaleza, objeto, hecho imponible y sujetos pasivos. 2.5.2. Período impositivo y devengo. 2.5.3. Esquema de liquidación. 2.5.4. Base imponible. 2.5.5. Tipo de gravamen y cuota íntegra. 2.5.6. Doble imposición. 2.5.7. Bonificaciones. 2.5.8. Deducciones para incentivar determinadas actividades. 2.5.9. Retenciones e ingresos a cuenta. 2.5.10. Pagos fraccionados. 2.5.11. Plazo de presentación. 2.5.12. Modelos de autoliquidación y formas de presentación. 2.5.13. Obligaciones contables y registrables. 2.5.14. SICAVs y Fondos de Insión. 2.5.15. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas. 2.5.16. SOCIMIs. 2.6. Impuesto sobre la Renta de No Residentes: 2.6.1. Normativa. 2.6.2. Fiscalidad del arrendamiento de inmuebles. Especial referencia al arrendamiento vacacional. 2.6.3. Fiscalidad de la titularidad de inmuebles. 2.6.4. Fiscalidad de la enajenación de inmuebles. 2.6.5. Impuesto sobre el Patrimonio y NO Residentes. MÓDULO 3 – IMPUESTOS INDIRECTOS SOBRE LOS BIENES INMUEBLES 14 HORAS ** Son impuestos indirectos los que se aplican sobre una manifestación indirecta o mediata de la cidad económica: la circulación de la riqueza, ya sea por actos de consumo o por actos de transmisión (ITP, IVA, Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados). 3.1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales: 3.1.1. Introducción. 3.1.2. Objeto. 3.1.3. Hecho imponible. 3.1.4. Delimitación TPO-IVA. 3.1.5. Sujeto pasivo. 3.1.6. Base imponible. 3.1.7. Tipo impositivo. 3.1.8. Comprobación de valores. 3.1.9. Devengo y prescripción. 3.2. Impuesto sobre el Valor Añadido: 3.2.1. Introducción. 3.2.2. Sujeto pasivo. 3.2.3. Hecho imponible. 3.2.4. Lugar de realización. 3.2.5. Exenciones. 3.2.6. Devengo. 3.2.7. Base imponible. 3.2.8. Tipo impositivo. 3.2.9. Obligaciones de los sujetos pasivos. 3.2.10. Delimitación IVA e ITP. 3.2.11. Resumen tributación a efectos de IVA de las principales operaciones inmobiliarias. 3.3. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados: 3.3.1. Documentos notariales. 3.3.2. Documentos mercantiles. 3.3.3. Documentos administrativos. 3.3.4. Normativa de las Comunidades Autónomas. MÓDULO 4 – TRIBUTACIÓN LOCAL 14 HORAS 4.1. Impuesto municipal sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana: 4.1.1. Introducción. 4.1.2. Hecho imponible. 4.1.3. Supuestos de no sujeción. 4.1.4. Exenciones. 4.1.5. Sujeto pasivo. 4.1.6. Base imponible. 4.1.7. Bonificaciones. 4.1.8. Devengo. 4.1.9. Gestión. 4.2. Impuesto sobre Bienes Inmuebles: 4.2.1. Introducción. 4.2.2. Hecho imponible. 4.2.3. Supuestos de no sujeción. 4.2.4. Devengo. 4.2.5. Exenciones. 4.2.6. Sujeto pasivo. 4.2.7. Base imponible y base liquidable. 4.2.8. Cuota tributaria. Período impositivo y devengo. 4.2.9. Gestión. 4.3. Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras: 4.3.1. Introducción. 4.3.2. Hecho imponible. 4.3.3. Exenciones. 4.3.4. Sujeto pasivo. 4.3.5. Base imponible. 4.3.6. Tipo de gravamen. 4.3.7. Bonificaciones. 4.3.8. Devengo. 4.4. Impuesto sobre Actividades Económicas: 4.4.1. Naturaleza y hecho imponible. 4.4.2. Supuestos de no sujeción. 4.4.3. Sujeto pasivo. 4.4.4. Exenciones. 4.4.5. Cuota tributaria. 4.4.6. Bonificaciones. 4.4.7. Devengo y período impositivo. 4.4.8. Gestión del impuesto. MÓDULO 5 – LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DE LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS 10 HORAS 5.1. Compraventa de vivienda: 5.1.1. Vivienda terminada situada en bloque de viviendas: 5.1.1.1. Viviendas de nueva construcción compradas al promotor. 5.1.1.2. Viviendas de segunda mano. 5.1.2. Vivienda en construcción: 5.1.2.1. Compra de solar a particular. 5.1.2.2. Vivienda a medio construir. 5.1.3. Vivienda de segunda residencia. 5.2. Otras compraventas: 5.2.1. Local alojado en edificio de viviendas. 5.2.2. Local alojado en centro comercial. 5.2.3. Plaza de estacionamiento en parking subterráneo. 5.2.4. Solar. 5.2.5. Solar en aportación. 5.3. Desarrollo de la promoción inmobiliaria: 5.3.1. Alta. 5.3.2. Compra del solar. 5.3.3. Edificación. 5.3.4. Transcurso de la obra. 5.3.5. Finalizada la obra. 5.4. La tributación de los arrendamientos: 5.4.1. Arrendamiento de vivienda: 5.4.1.1. Rendimiento de capital inmobiliario del arrendador. 5.4.1.2. ITP del arrendatario. 5.4.2. Tributación alquiler alojamientos turísticos. 5.4.3. Arrendamiento de local con opción a compra. 5.4.4. Arrendamiento de una nave industrial. más

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