Fiscalidad de Operaciones Financieras

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• Cuál es la estructura básica del IRPF así como su especial incidencia en la tributación de los rendimientos derivados de los productos financieros. • Cuál es la calificación fiscal de las diferentes rentas derivadas de la insión en productos financieros y las reglas de tributación aplicables en el IRPF. • En qué consiste la tributación de la insión en renta variable. • Qué distintos regímenes fiscales son aplicables a los fondos de insión y sociedades de insión en el IRPF. • Cuál es el régimen fiscal de los planes de pensiones y de otros productos de previsión social disponibles en el mercado español. • Cuál es la tributación de los activos financieros en el Impuesto sobre el Patrimonio y en el de Sucesiones y Donaciones. • Los aspectos prácticos derivados de la insión en productos financieros en el ámbito internacional. • Qué régimen fiscal especial es aplicable a las IICS domiciliadas en paraísos fiscales. • Cuáles son las obligaciones de información derivadas de la insión en activos financieros depositados o localizados en el extranjero. • Cuál es la tributación de los productos financieros para los no residentes en España. • Cuáles son los principales criterios de la Administración española en relación con la materia. A quién va dirigido Responsables y personal de los departamentos de Finanzas y Administración que deseen actualizar sus conocimientos en materia de fiscalidad de los productos y operaciones financieras para aplicarlos en su trabajo diario, así como a todos aquellos profesionales del sector financiero especializados en banca privada, gestión de patrimonios o banca personal. Temario completo de este curso MÓDULO 1 – TRIBUTACIÓN DEL AHORRO EN EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL 4 HORAS ** La globalización de los mercados financieros y el desarrollo de nuevas plataformas y sistemas de insión han hecho aumentar el conjunto de productos y servicios disponibles para los insores desde cualquier parte del mundo, incrementando en gran medida las entidades que tienen una presencia activa en el mercado financiero y asegurador a nivel internacional. 1.1. Introducción. 1.2. Marco normativo. 1.3. Optimización fiscal de las insiones financieras. MÓDULO 2 – PRINCIPALES CUESTIONES DE LA TRIBUTACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS (IRPF) 8 HORAS ** El IRPF es un tributo de naturaleza personal y directo que grava la renta obtenida por las personas físicas de acuerdo con su naturaleza y sus circunstancias personales y familiares según los principios de igualdad, generalidad y progresividad en función de la cidad económica. 2.1. Naturaleza, objeto y normativa aplicable. 2.2. Objeto. 2.3. Normativa aplicable y ámbito territorial de aplicación. 2.4. Imputación temporal y esquema de liquidación. 2.5. Tipologías de renta. 2.6. Concepto de ganancias y pérdidas patrimoniales. 2.7. Ganancias patrimoniales exentas. 2.8. Pérdidas patrimoniales no computables. 2.9. Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial. MÓDULO 3 – PRINCIPALES CUESTIONES DE LA TRIBUTACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS) 8 HORAS ** El Impuesto sobre Sociedades es un tributo de carácter directo y naturaleza personal que grava la renta obtenida por las sociedades y demás entidades jurídicas con residencia fiscal en España. Su objeto está constituido por la obtención de renta por el sujeto pasivo con independencia de la fuente u origen de las mismas. 3.1. Aspectos generales. 3.2. Aspectos relevantes para la planificación financiera y patrimonial en el IS. 3.3. Régimen general de tributación. 3.4. Régimen especial entidades holding. 3.5. Regímenes especiales de tributación. MÓDULO 4 – TRIBUTACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DERIVADOS DE LAS CUENTAS, DEPÓSITOS BANCARIOS Y DE LAS INVERSIONES EN RENTA FIJA 6 HORAS 4.1. Rendimientos dinerarios y en especie. 4.2. Concepto de activos financieros. Tipología de rendimientos. 4.3. Régimen fiscal. 4.4. Imputación temporal – Referencia especial a la norma antiaplicación. 4.5. Régimen de retenciones. 4.6. Operaciones específicas. 4.7. Obligaciones subordinadas. 4.8. Cuentas de no residentes. MÓDULO 5 – TRIBUTACIÓN DE LA RENTA VARIABLE 6 HORAS 5.1. Tipología de rentas. 5.2. Tributación de los dividendos. 5.3. Dividendo en acciones. 5.4. Dividendo de fuente extranjera. 5.5. Tributación de las transmisiones de acciones. 5.6. Operaciones societarias. 5.7. Préstamo de valores. 5.8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia (Exit Tax). 5.9. Acciones adquiridas en herencia. MÓDULO 6 – FISCALIDAD DE LAS INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA (IICs) 6 HORAS ** Tal y como prevé la Ley 35/2003, de 4 de noviembre, tendrán la consideración de Instituciones de Insión Co aquellas que tienen por objeto la captación de fondos, bienes o derechos del público para gestionarlos e intirlos en bienes, derechos, valores u otros instrumentos, financieros o no, siempre que el rendimiento del insor se establezca en función de los resultados colectivos. 6.1. Concepto y tipología. 6.2. Fiscalidad de la insión en IICs. 6.3. Traspaso exento y depositaria de IICs en el extranjero. 6.4. IIC garantizadas. 6.5. Fondos de insión cotizados o “ETFs”. 6.6. Norma antiaplicación. 6.7. IIC domiciliadas en paraíso fiscal. 6.8. Retrocesión de comisiones al partícipe de fondos de insión. MÓDULO 7 – TRIBUTACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DERIVADOS E HIBRIDOS FINANCIEROS 6 HORAS 7.1. Introducción instrumentos derivados. 7.2. Tributación en el IRPF de los instrumentos derivados. 7.3. Tributación en el Impuesto sobre Sociedades de los instrumentos derivados. 7.4. Operaciones realizadas fuera de mercados organizados (OTC). 7.5. Introducción híbridos financieros. 7.6. Contratos financieros atípicos. 7.7. Warrants. 7.8. Participaciones preferentes. 7.9. Obligaciones contibles. MÓDULO 8 – TRIBUTACIÓN DE LOS SEGUROS DE VIDA 6 HORAS 8.1. Concepto. 8.2. Delimitación entre IRPF e ISD. 8.3. Fiscalidad del cobro de la prestación. 8.4. Unit Linked. 8.5. Exención ganancias patrimoniales por reinsión en rentas vitalicias. 8.6. Planes de ahorro a largo plazo (PALP). 8.7. Planes individuales de ahorro sistemático (PIAS). MÓDULO 9 – PLANES DE PENSIONES Y OTROS INSTRUMENTOS DE PREVISIÓN SOCIAL EN EL IRPF 6 HORAS ** Los planes de pensiones son vehículos de insión privada sin personalidad jurídica, destinados a la canalización de patrimonios e instituciones de previsión voluntaria y libre cuyas prestaciones de carácter privado pueden actuar como complementos del sistema de la Seguridad Social obligatoria. Sus notas esenciales y características son la voluntariedad de las aportaciones, su carácter complementario y su naturaleza privada. 9.1. Introducción. 9.2. Régimen fiscal de las aportaciones a planes de pensiones. 9.3. Régimen fiscal de las prestaciones de planes de pensiones. 9.4. Régimen transitorio para determinadas prestaciones en forma de capital. 9.5. Implicaciones fiscales de las bonificaciones por campañas promocionales. 9.6. Planes de previsión asegurados. 9.7. Seguros privados de dependencia. MÓDULO 10 – FISCALIDAD DE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO 6 HORAS 10.1. Aspectos generales. 10.2. Reglas de valoración de los diferentes activos financieros en el IP. 10.3. Exenciones financieras: incidencia de la exención de la empresa familiar en las insiones financieras. 10.4. Límite cuota íntegra del IP. 10.5. Puntos de conexión con la normativa autonómica de los no residentes con residencia en territorios UE/EEA. MÓDULO 11 – FISCALIDAD DE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS EN EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES 6 HORAS 11.1. Aspectos generales. 11.2. Ámbito territorial y cesión de competencias. 11.3. Sujeto pasivo y obligación de contribuir. 11.4. Devengo y plazos de presentación. 11.5. Base imponible. 11.6. Reducciones de la base imponible. 11.7. Liquidación del ISD. 11.8. Incidencia de los beneficios fiscales de la empresa familiar en las insiones financieras. MÓDULO 12 – OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN PROPIAS DE LOS INVERSORES CON RESIDENCIA FISCAL EN ESPAÑA EN RELACIÓN CON EL PATRIMONIO SITUADO EN EL EXTRANJERO 6 HORAS ** Desde el ejercicio 2012 las personas físicas residentes fiscales en territorio español están obligadas a cumplir con un importante número de obligaciones y requerimientos de información que afectan a los bienes y derechos situados en el extranjero. Este módulo presenta una visión global de las obligaciones de información vigentes a día de hoy que presentan un carácter más significativo. 12.1. Introducción. 12.2. Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero (modelo 720). 12.3. Obligaciones ante el Banco de España (formulario ETE). 12.4. Obligaciones ante el Ministerio de Economía y Competitividad (modelos D6 y D7). MÓDULO 13 – REFERENCIA A LA TRIBUTACIÓN DE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS PARA LOS NO RESIDENTES 6 HORAS ** Las rentas de las personas físicas son gravadas por dos impuestos diferentes en atención a su residencia o no residencia fiscal en territorio español: el IRPF, que grava la renta mundial de las personas físicas residentes en España; y el IRNR que grava las rentas obtenidas en España por personas físicas o jurídicas no residentes en este país. 13.1. Aspectos generales. 13.2. Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español. 13.3. Cuestiones de fiscalidad comunitaria. más

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