Compliance Tributario

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• Cuáles son los orígenes históricos del Compliance, las Normas ISO y el contexto normativo actual. • Cómo establecer, desarrollar, ejecutar, evaluar, mantener y mejorar un sistema eficiente de gestión de Compliance dentro de la empresa. • Qué es y cómo elaborar un sistema de gestión de Compliance Tributario de acuerdo a la Norma UNE 19602. • El concepto, categorías y tipología de los riesgos tributarios. • Cómo identificar los riesgos tributarios asociados al Impuesto sobre Sociedades. • Cómo identificar los riesgos tributarios asociados al Impuesto sobre el Valor Añadido. • Cómo identificar los riesgos tributarios asociados al IRPF en las empresas. • Cómo identificar otros riesgos fiscales habituales a nivel empresarial. • Cuáles son los requisitos necesarios para contar con un buen sistema de gestión del riesgo fiscal. • Qué es el Código de Buenas Prácticas Tributarias, para qué sirve y cuál es el proceso de adhesión al mismo. • Cómo identificar los sujetos obligados a un Manual de Buenas Prácticas. • Las buenas prácticas tributarias a incluir en el Manual de Buenas Prácticas, identificar el responsable, diseñar el canal de denuncia y enumerar las medidas coercitivas. • El objeto, aplicación y estructura de la Norma UNE 19602. • Cómo dominar el proceso de implantación y certificación de un sistema de gestión de Compliance Tributario. A quién va dirigido Responsables Financieros y Fiscales, Contables, Auditores y, en general a cualquier profesional interesado en el Compliance Tributario. Temario completo de este curso MÓDULO 1 – INTRODUCCIÓN AL COMPLIANCE 5 HORAS ** El Compliance es un conjunto de procedimientos y buenas prácticas adoptados por las organizaciones para identificar y clasificar los riesgos operativos y legales a los que se enfrentan y establecer mecanismos internos de prevención, gestión, control y reacción frente a los mismos. En la actualidad, se ha contido en una de las cuestiones más novedosas e incipientes a incorporar en las estrategias de gestión y visión de cualquier organización. 1.1. Introducción. 1.2. Orígenes históricos. 1.3. ISO: ¿qué es? 1.4. ISO: ¿qué labor desarrolla? 1.4.1. Estándares internacionales y otras publicaciones. 1.4.2. Informes técnicos. 1.5. Contexto normativo. 1.6. Resumen. MÓDULO 2 – EL COMPLIANCE EN ESPAÑA 5 HORAS ** Consentir, posibilitar o incentivar el desarrollo de conductas punibles en el seno de las organizaciones, constituye un delito propio de las organizaciones que afecta a la actividad económica y perjudica al conjunto de la sociedad. La Norma UNE 19601 estableció un marco de referencia completo que no solo permite disponer de sistemas de gestión de Compliance penal alineados con las exigencias del Código Penal español, sino completarlos con los estándares internacionales en materia de Compliance que contribuyen a cincelar sus contenidos e incrementar su eficacia. 2.1. Introducción. 2.2. UNE 19601. 2.3. Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo. 2.4. Relación entre UNE 19601 y el artículo 31 bis del Código Penal: 2.4.1. Anexo A. 2.5. Compliance Tributario: 2.5.1. Comunicado del Cabo. 2.5.2. Cumplimiento cooperativo. 2.5.3. UNE 19602. 2.6. Resumen. MÓDULO 3 – MARCO LEGAL TRIBUTARIO 5 HORAS ** Los principios tributarios constituyen una de las bases fundamentales sobre las que se sustenta cualquier ordenamiento jurídico. El entendimiento de los mismos es un aspecto básico para cumplir con nuestras obligaciones tributarias y entender la realidad jurídica que nos rodea en el día a día. 3.1. Introducción. 3.2. Principios del sistema tributario español. 3.3. Sistema tributario estatal. 3.4. Sistema tributario autonómico. 3.5. Sistema tributario local. 3.6. Resumen. MÓDULO 4 – LOS RIESGOS TRIBUTARIOS 5 HORAS 4.1. Introducción. 4.2. Concepto. 4.3. Categorías. 4.4. Clasificación. 4.5. Resumen. MÓDULO 5 – IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS TRIBUTARIOS ASOCIADOS AL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 10 HORAS 5.1. Introducción. 5.2. Cuestiones relativas a la conciliación contable y tributaria: 5.2.1. Amortizaciones: 5.2.1.1. Amortización según tabla de amortización establecida en la LIS. 5.2.1.2. Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización. 5.2.1.3. Método de números dígitos. 5.2.1.4. Inmovilizado intangible. 5.2.1.5. Libertad de amortización. 5.2.2. Provisiones: 5.2.2.1. Provisiones para impuestos. 5.2.2.2. Provisiones para otras responsabilidades. 5.2.2.3. Provisiones por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado. 5.2.2.4. Provisión por actuaciones medioambientales. 5.2.3. Imputaciones temporales de ingresos y gastos: 5.2.3.1. Principio de devengo. 5.2.3.2. Operaciones a plazos o con precio aplazado. 5.2.3.3. Principio de inscripción contable. 5.2.4. Gastos no deducibles. 5.3. Las deducciones: 5.3.1. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (artículo 35 LIS). 5.3.2. Deducción por insiones en producciones cinematográficas (artículo 36 LIS). 5.3.3. Deducción por creación de empleo (artículo 37 LIS). 5.3.4. Normas comunes. 5.4. Los precios de transferencia: 5.4.1. Operaciones vinculadas. 5.4.2. Métodos para la fijación de los precios de transferencia. 5.5. Resumen. MÓDULO 6 - IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS TRIBUTARIOS ASOCIADOS AL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 8 HORAS 6.1. Introducción. 6.2. Las operaciones internacionales: 6.2.1. Adquisiciones intracomunitarias: 6.2.1.1. Funcionamiento. 6.2.1.2. Base imponible, sujeto pasivo y devengo. 6.2.1.3. Régimen especial de ventas a distancia. 6.2.2. Importaciones: 6.2.2.1. Funcionamiento. 6.2.2.2. Exportaciones exentas por regla general. 6.2.2.3. Exportaciones exentas por reglas especiales. 6.2.2.4. Importaciones exentas. 6.3. La deducción de cuotas soportadas: 6.3.1. Requisitos subjetivos. 6.3.2. Requisitos objetivos. 6.3.3. Requisitos formales. 6.3.4. Requisitos temporales. 6.4. El devengo del IVA. 6.5. La regla de insión del sujeto pasivo. 6.6. Modificación de bases imponibles. 6.7. Resumen. MÓDULO 7 - IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS TRIBUTARIOS ASOCIADOS AL IRPF EN LAS EMPRESAS 5 HORAS 7.1. Introducción. 7.2. Las retribuciones salariales y el IRPF: 7.2.1. Dinerarias. 7.2.2. En especie: 7.2.2.1. Exenciones. 7.2.2.2. Ingreso a cuenta. 7.3. Las retribuciones de administradores sociales. 7.4. Otras rentas sometidas a retención de IRPF: 7.4.1. Actividades profesionales y otras actividades económicas. 7.4.2. Rendimientos de capital inmobiliario. 7.4.3. Rendimientos de capital mobiliario. 7.4.4. Ganancias patrimoniales. 7.4.5. Otras ganancias patrimoniales. 7.4.6. Imputación de rentas por cesión de derechos de imagen. 7.5. Resumen. MÓDULO 8 - IDENTIFICACIÓN DE OTROS RIESGOS TRIBUTARIOS HABITUALES A NIVEL EMPRESARIAL 8 HORAS 8.1. Introducción. 8.2. El Impuesto de Actividades Económicas: 8.2.1. Hecho imponible. 8.2.2. Supuestos de no sujeción. 8.2.3. Exenciones. 8.2.4. Importe neto de la cifra de negocios. 8.2.5. Sujetos pasivos. 8.2.6. Cuota tributaria. 8.2.7. Bonificaciones: 8.2.7.1. Bonificaciones obligatorias. 8.2.7.2. Bonificaciones potestativas. 8.2.7.3. Reducciones en las tarifas e instrucción del impuesto. 8.2.8. Período impositivo y devengo. 8.2.9. Gestión. 8.3. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. 8.4. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. 8.5. Resumen. MÓDULO 9 – CÓDIGO DE BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS 5 HORAS ** El Código de Buenas Prácticas Tributarias es un compendio de recomendaciones, asumidas por la Administración Tributaria y por las empresas, tendentes a mejorar la aplicación de nuestro sistema tributario a través del incremento de la seguridad jurídica, la cooperación recíproca basada en la buena fe y confianza legítima entre la Agencia Tributaria y las propias empresas y la aplicación de políticas fiscales responsables en las empresas con conocimiento del Consejo de Administración. 9.1. Introducción. 9.2. Concepto. 9.3. Objetivo. 9.4. Buenas prácticas tributarias: 9.4.1. Transparencia, buena fe y cooperación con la Agencia Tributaria en la práctica empresarial. 9.4.2. Transparencia y seguridad jurídica en la aplicación e interpretación de las normas tributarias por parte de la Agencia Tributaria. 9.4.3. Reducción de la litigiosidad y reducción de conflictos. 9.5. Adhesión: 9.5.1. Ámbito subjetivo de aplicación. 9.5.2. Procedimiento de adhesión. 9.6. Resumen. MÓDULO 10 – MANUAL DE BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS 5 HORAS ** Los obligados tributarios deben desarrollar el Código de Buenas Prácticas Tributarias a través de un Manual con dos tipos de medidas a incluir, las de carácter general (gestión del riesgo fiscal) y las que pueden evitar o minimizar el riesgo de contingencia en situaciones particulares, ya sea en relación con la aplicación del sistema tributario o con determinados tributos en especial. 10.1. Introducción. 10.2. Contenido. 10.3. Cumplimiento cooperativo. 10.4. El Consejo de Administración. 10.5. Los directivos. 10.6. Los empleados. 10.7. Buenas Prácticas Tributarias. 10.8. Responsable de Buenas Prácticas Tributarias. 10.9. Canal de denuncias. 10.10. Medidas correctivas. 10.11. Resumen. MÓDULO 11 – LA NORMA UNE 19602 PARA EL ESTABLECIMIENTO DE UN SISTEMA DE GESTIÓN DE COMPLIANCE TRIBUTARIO 10 HORAS ** La UNE 19602 persigue tres objetivos, difundir una cultura de prevención y cumplimiento con la organización, establecer medidas de vigilancia y control idóneas para prevenir riesgos tributarios y reducir su posible comisión y, por último, dar una mayor garantía de seguridad y confianza ante la Administración Tributaria, órganos de gobierno, accionistas e insores. 11.1. Introducción. 11.2. Objeto. 11.3. Campo de aplicación. 11.4. Estructura. 11.5. Contexto de la organización. 11.6. Liderazgo. 11.7. Planificación: 11.7.1. Acciones para abordar riesgos y oportunidades. 11.7.2. Evaluación de los riesgos tributarios. 11.7.3. Objetivos de Compliance Tributario y planificación para lograrlos. 11.8. Elementos de apoyo. 11.9. Operación. 11.10. Evaluación del desempeño: 11.10.1. Seguimiento, medición, análisis y evaluación. 11.10.2. Auditoría. 11.10.3. Revisión. 11.11. Mejora. 11.12. Resumen. MÓDULO 12 – IMPLANTACIÓN Y CERTIFICACIÓN DEL SISTEMA DE COMPLIANCE TRIBUTARIO 9 HORAS ** La implantación de un sistema de Compliance Tributario acorde a la Norma UNE 19602 permite la obtención de un certificado por parte de AENOR que demuestre frente a la Administración Tributaria la voluntad de cumplimiento y cooperación de la organización. 12.1. Introducción. 12.2. Claves para implantar un Manual de Buenas Prácticas: 12.2.1. Premisas. 12.2.2. Decálogo. 12.3. Puesta en práctica de la Norma UNE 19602 en el Manual de Buenas Prácticas: 12.3.1. Marco de prevención tributaria. 12.3.2. Responsable de cumplimiento tributario. 12.3.3. Áreas de la empresa. 12.3.4. Sistema de gestión de Compliance Tributario: 12.3.4.1. Programa de cumplimiento fiscal. 12.3.4.2.Programa de cumplimiento contable. 12.3.4.3. Programa de cumplimiento financiero. 12.4. Seguimiento y control. 12.5. Proceso de certificación. 12.6. Resumen. más

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